Översiktlig granskning av delårsrapport per 2022-08-31

Kommunens revisorer ska enligt kommunallagen (2017:725) kapitel 12 bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat. Revisorernas uttalande avges i revisorernas bedömning av delårsrapporten.

Syfte och granskningsfrågor

KPMGs uppdrag är att granska delårsrapporten för att ge revisorerna tillräckligt underlag för sin bedömning.

Vi har därför granskat:

• Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed?
• Är resultatet i delårsrapporten förenliga med de av kommunfullmäktige fastställda målen för god ekonomisk hushållning, det vill säga finns förutsättningar att målen kommer att uppnås?

Granskningen avser kommunstyrelsens delårsrapport som enligt 11 kap 16 § kommunallagen ska behandlas av kommunfullmäktige.

Bedömning

De väsentligaste slutsatserna från granskningen kan sammanfattas enligt följande:

• Kommunens resultat för delåret uppgår till 680,4 mnkr, vilket är 198,7 mnkr högre än samma period förra året. Det beror främst på att skatteintäkter och generella statsbidrag är 233,8 mnkr högre än samma period föregående år.
• Kommunens årsprognos uppgår till 600,0 mnkr. Prognostiserat helårsutfallet är bättre än budget med 236,4 mnkr, vilket främst är hänförligt till att skatteintäkter och generella bidrag är högre än budgeterat, lägre nettokostnad samt ett positivt finansnetto. Ett aktieägartillskott till Midlanda Flygplats AB på cirka 20,0 mnkr ingår i prognosen som en kostnad för kommunen.
• Kommunens balanskravsresultat beräknas uppgå till 580,0 mnkr för år 2022.

Vi har, med reservation för de eventuella effekter av att granskningen utförts enligt de avgränsningar som finns i rapporten, inte identifierat några väsentliga felaktigheter i delårsbokslutet. I granskningen har det inte framkommit några omständigheter som ger oss anledning att anse att delårsbokslutet inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagen om kommunal bokföring och redovisning.

Underlag för revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål

Enligt bestämmelser i kommunallagen ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmål som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsbokslutet är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen för god ekonomisk hushållning.

Vi konstaterar att kommunstyrelsens bedömning är att god ekonomisk hushållning inte kommer att uppnås. Vi delar kommunstyrelsens bedömning. Kommunstyrelsen hänvisar till bristande måluppfyllelse för verksamhetsmålen samt att vissa mål saknar indikatorer.

Finansiella mål

Vi konstaterar att målet om prognossäkerhet endast kan utvärderas vid årsbokslutet. Vi anser att mål och indikatorer bör vara mät- och uppföljningsbara löpande under året.

Vi rekommenderar kommunstyrelsen att säkerställa att samtliga finansiella mål är möjliga att följa upp och utvärdera.

Verksamhetsmål

För 7 av 10 mål saknas utfall per 2021-08-31. Vi anser att mål bör vara möjliga att följa upp och utvärdera löpande för att säkerställa en effektiv ledning och styrning. Då flertalet av målen inte är möjliga att utvärdera kan vi inte göra någon bedömning om resultaten i delårsrapporten är förenliga med de av fullmäktige fastställda verksamhetsmål för god ekonomisk hushållning.

Vi rekommenderar att kommunstyrelsen att se över verksamhetsmålen för att säkerställa möjligheten till löpande uppföljning och utvärdering.

Texten här ovanför är en sammanfattning

Om du vill kan du beställa hela dokumentet här: Beställ dokument Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.. Då måste du ange diarienummer: KS-2022-00923.

Ange hur du vill ha dokumentet:

1. som pdf via e-post. Det är kostnadsfritt men tyvärr kan vi inte skicka den som tillgänglighetsanpassad pdf.
2. utskriven och skickad med vanlig post. Om det är fler än 50 sidor tillkommer en avgift på minst 100 kronor, enligt beslut i kommunfullmäktige 2016.