Granskning av kommunens finansförvaltning
KPMG har av Sundsvalls kommuns revisorer fått i uppdrag att översiktligt granska kommunens rutiner kring internbanken och finansförvaltning. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år 2024.
Syfte och granskningsfrågor
Syftet med granskningen har varit att bedöma om kommunen bedriver en ändamålsenlig finansförvaltning med tillfredsställande intern kontroll samt följsamhet till både finansiella marknaden och kommunens verksamheter
Granskningen har omfattat följande revisionsfrågor:
- Är kommunens styrdokument avseende finansförvaltning ändamålsenliga och uppdaterade?
- Tillgodoser kommunens innehav och exponeringar kommunallagens krav i fråga om god avkastning och betryggande säkerhet?
- Är organisation, styrning och ansvarsförvaltning ändamålsenlig för att säkerställa att beslut om placeringar, lån och finansiella instrument tas i behörig ordning och i övrigt säkerställer god intern kontroll?
- Är kommunens rutiner för finansförvaltning dokumenterade och ändamålsenliga?
- Efterlevs gällande styrdokument så att innehav och exponeringar följer kommunens policy och riktlinjer?
- Sker ändamålsenlig återrapportering av internbankens finansförvaltning till kommunstyrelsen?
- Har kommunstyrelsen säkerställt att ändamålsenlig återrapportering av internbankens finansförvaltning sker till kommunfullmäktige?
Bedömning
Vår samlade bedömning utifrån granskningens syfte är att kommunen i allt väsentligt bedriver en ändamålsenlig finansförvaltning med tillfredsställande intern kontroll samt följsamhet till både finansiella marknaden och kommunens verksamheter.
Bakgrunden till vår samlade bedömning är att granskningen visat att kommunen har antagit styrdokument som reglerar en ändamålsenlig finansförvaltning. De processerna vi tagit del av följer i allt väsentligt de upprättade riktlinjerna, och finansförvaltning sker med ett kommunövergripande perspektiv.
Vi har dock noterat ett förbättringsbehov inom några områden.
Rekommendationer
Utifrån våra iakttagelser och bedömningar rekommenderar vi kommunstyrelsen att:
- överväga revidering samt regelbunden översyn av kommunens ”Regler för ekonomi- och verksamhetsstyrning”.
- genomföra och dokumentera analyser av kostnader för kommunens certifikat- och obligationsprogram.
- överväga etiska och/eller miljömässiga mål för finansverksamheten.
- överväga att införa intern kontroll som genomförs av funktion självständig från internbanken.
Texten här ovanför är en sammanfattning
Om du vill kan du beställa hela dokumentet här: Beställ dokument
Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.. Då måste du ange diarienummer: KS-2024-01162.
Ange hur du vill ha dokumentet:
- som pdf via e-post. Det är kostnadsfritt men tyvärr kan vi inte skicka den som tillgänglighetsanpassad pdf.
- utskriven och skickad med vanlig post. Om det är fler än 50 sidor tillkommer en avgift på minst 100 kronor, enligt beslut i kommunfullmäktige 2016.